RU
+370 698 38573 Отправить заявку

KSeF в Польше: счета для иностранных покупателей и изменения с 1 января 2027 года

Автор

  • Nerijus Daujotas Директор RNJ Transport
  • Vytas Dargis Консультант

Время чтения: 10 мин

RNJ Transport организует перевозки по маршрутам через Польшу, где компании выставляют счета в системе электронных счетов KSeF. Крупные компании работают в ней с 1 февраля 2026 года, все остальные с 1 апреля 2026 года. Покупатель за пределами Польши получает счёт согласованным способом, например в PDF, с QR-кодом. Лимит 10 000 злотых в месяц действует до 31 декабря 2026 года.

  • Национальная система электронных счетов Польши KSeF обязательна с 1 февраля 2026 года для компаний, у которых продажи за 2024 год с НДС превысили 200 млн злотых, и с 1 апреля 2026 года для всех остальных компаний.
  • До 31 декабря 2026 года польская компания может выставлять счета вне KSeF, если их сумма с НДС не превышает 10 000 злотых в месяц. Так установлено статьёй 145m польского закона о НДС.
  • Покупатель без места нахождения или постоянного места деятельности в Польше получает счёт из KSeF способом, согласованным с продавцом, например в PDF или на бумаге. По статье 106gb на счёте должен быть QR-код.
  • С 1 января 2027 года покупатель, зарегистрированный в Польше как активный плательщик НДС, указывает номер KSeF в банковском переводе другому польскому плательщику НДС. Так установлено статьёй 108g.
  • По действующему закону правила о санкциях в KSeF начинают применяться 1 января 2027 года. Правительственный законопроект, внесённый в Сейм 20 октября 2026 года, переносит эту дату на 1 января 2028 года.
Руки водителя на руле, через лобовое стекло видна свободная дорога

Сроки KSeF с 2026 по 2028 год

KSeF, по-польски Krajowy System e-Faktur, является национальной системой Польши для структурированных электронных счетов. Компании, у которых продажи за 2024 год с НДС превысили 200 млн злотых, выставляют счета в KSeF с 1 февраля 2026 года. Остальные компании подключились 1 апреля 2026 года. До 31 декабря 2026 года компания может выставлять счета вне KSeF, если их сумма не превышает 10 000 злотых в месяц.

В лимит 10 000 злотых входит сумма продаж с НДС по счетам, выставленным за один месяц. Когда компания превышает лимит, счёт, с которым она его превысила, и все следующие счета проходят через KSeF. Счета из кассовых аппаратов тоже могут оставаться вне KSeF до 31 декабря 2026 года.

Для 2027 года важны ещё две даты. С 1 января 2027 года покупатель, зарегистрированный в Польше как активный плательщик НДС, указывает номер KSeF в банковском переводе другому польскому плательщику НДС. По действующему закону с 1 января 2027 года также начинают применяться правила о санкциях в KSeF. 20 октября 2026 года правительство Польши внесло в Сейм законопроект, который переносит эту дату на 1 января 2028 года. Первое чтение прошло 21 октября 2026 года. Министерство финансов Польши указывает, что обязанность работать в KSeF не меняется.

Сроки KSeF (польский закон о НДС, Министерство финансов и Сейм, проверено 24.10.2026)
ДатаЧто меняетсяПравовая основа
1 февраля 2026Компании с продажами за 2024 год свыше 200 млн злотых, включая НДС, выставляют счета в KSeF. Польские покупатели получают счета в KSeF.Закон о НДС, ст. 106gb, Dz.U. 2025 poz. 1203
С 1 февраля по 31 марта 2026Небольшие компании ещё могут выставлять бумажные или электронные счета вне KSeFЗакон о НДС, ст. 145l
1 апреля 2026Все остальные компании выставляют счета в KSeFDz.U. 2025 poz. 1203
С 1 апреля по 31 декабря 2026Счета вне KSeF разрешены, если их сумма с НДС не превышает 10 000 злотых в месяцЗакон о НДС, ст. 145m
1 января 2027Лимит 10 000 злотых больше не действует. Польские плательщики НДС указывают номер KSeF в переводах другим польским плательщикам НДС.Закон о НДС, ст. 145m и 108g
1 января 2027 (действующий закон)Начинают применяться правила о санкциях в KSeFDz.U. 2025 poz. 1203
1 января 2028 (законопроект)Правительственный законопроект от 20 октября 2026 года переносит начало применения санкций на эту датуДокумент Сейма № 3245 (druk nr 3245)

Счета для покупателей за пределами Польши

Польский продавец выставляет счёт в KSeF и тогда, когда покупатель находится за рубежом. Министерство финансов указывает, что счета за поставки в другие страны ЕС, экспорт и услуги иностранным компаниям проходят через KSeF. Иностранный покупатель без польского налогового номера не может войти в KSeF. Поэтому продавец передаёт ему счёт согласованным способом.

Счета в KSeF

Один счёт в KSeF, два пути к покупателю

Покупатель в Польше получает счёт в KSeF. Покупатель за рубежом получает его согласованным способом, с QR-кодом.

Покупатель в Польше

  • Входит с польским налоговым номером
  • Получает счёт прямо в KSeF
  • Получен в день присвоения номера KSeF

Покупатель за пределами Польши

  • Получает PDF, письмо или бумажную копию
  • На счёте есть QR-код
  • Получен в день поступления

  1. Продавец выставляет счёт в KSeF

  2. KSeF присваивает номер KSeF

  3. Продавец отправляет счёт с QR-кодом

    В PDF, по электронной почте или на бумаге, как согласовано с покупателем.

  4. Покупатель сканирует код

    Страница показывает, есть ли счёт в KSeF.

Спросите своего бухгалтера, как ваша страна учитывает этот счёт для целей НДС.

Закон Польши о НДС, ст. 106gb и 106na; Министерство финансов Польши, руководство KSeF 2.0, часть II, и вопросы и ответы KSeF 2.0; проверено 24.10.2026

Согласованным способом может быть PDF по электронной почте, ссылка или бумажная копия. По статье 106gb польского закона о НДС продавец ставит на такой счёт QR-код. Код даёт доступ к счёту в KSeF и позволяет покупателю проверить его данные. По словам Министерства финансов, для такого покупателя счётом является полученный им документ.

Дата получения тоже разная. Для польского покупателя с налоговым номером счёт считается полученным в день, когда KSeF присваивает ему номер KSeF. Для покупателя за рубежом счёт считается полученным в день, когда покупатель его фактически получил. В примере министерства KSeF присвоила счёту номер 1 февраля 2026 года, а покупатель получил PDF по электронной почте 3 февраля 2026 года. Датой получения считается 3 февраля.

Проверка счёта KSeF по QR-коду

QR-код на счёте из KSeF является ссылкой на этот счёт в KSeF. Покупатель сканирует его телефоном, входить в систему не нужно. Если счёт есть в KSeF, страница показывает его номер KSeF, налоговый номер продавца, дату выставления и дату, когда KSeF его получила. Если счёта нет, страница об этом сообщает.

Чтобы скачать файл, покупатель вводит три реквизита счёта: номер счёта, присвоенный продавцом, налоговый идентификатор покупателя или отметку о том, что его нет, и общую сумму к оплате. После нескольких неверных попыток подряд KSeF на время блокирует скачивание этого счёта.

Посмотрите на текст под кодом. На счёте, который уже есть в KSeF, под QR-кодом указан его номер KSeF. Счёт, выставленный в офлайн-режиме и ещё не отправленный в KSeF, имеет два кода с надписями OFFLINE и CERTYFIKAT. Второй код подтверждает, кто выставил счёт. В режиме offline24 продавец отправляет счёт в KSeF не позднее следующего рабочего дня.

Второй способ работает без QR-кода. На странице анонимного доступа KSeF покупатель вводит номер KSeF, номер счёта, налоговый идентификатор покупателя, название покупателя и общую сумму к оплате.

Польские перевозчики и литовские экспедиторы

Польский перевозчик, который выставляет счёт литовскому экспедитору, делает это в KSeF. Затем перевозчик отправляет счёт экспедитору согласованным способом, с QR-кодом. С 1 января 2027 года лимит 10 000 злотых больше не действует. Небольшой перевозчик, который в 2026 году выставлял свои немногие счета вне KSeF, с этой даты выставляет их в KSeF.

KSeF хранит счета 10 лет с конца года их выставления, по статье 112aa польского закона о НДС. Покупатель за рубежом всё равно хранит полученный счёт так, как требуют правила его страны. Как применяется НДС к перевозке между Польшей и Литвой, зависит от обстоятельств каждого случая. Спросите своего бухгалтера.

По данным Министерства финансов, иностранная компания, зарегистрированная в Польше как плательщик НДС, но без места нахождения или постоянного места деятельности там, не обязана выставлять счета в KSeF. То же касается случая, когда её постоянное место деятельности в Польше не участвует в продаже. Такая компания может пользоваться KSeF по желанию.

RNJ Transport планирует перевозки из Нидерландов, Бельгии и Германии в страны Балтии. Эти маршруты проходят через Польшу, и многие из этих грузов везут перевозчики-партнёры. У вас одно контактное лицо и один счёт от RNJ Transport, даже когда груз везёт перевозчик-партнёр.

Шаги до 1 января 2027 года

У покупателя за пределами Польши три задачи в работе с польскими поставщиками и перевозчиками. Договоритесь с каждым поставщиком, как к вам будут приходить счета. Проверяйте номер KSeF и QR-код на каждом счёте. Храните счёт в том виде, в каком вы его получили. Компании с польской регистрацией по НДС стоит также спросить бухгалтера о номере KSeF в банковских переводах с 1 января 2027 года.

  1. Договоритесь о способе отправки

    Дайте каждому польскому поставщику один адрес электронной почты для счетов или договоритесь о бумажных копиях.

  2. Проверьте номер KSeF

    Номер указан под QR-кодом. Слово OFFLINE значит, что счёта в KSeF ещё нет.

  3. Отсканируйте QR-код

    Страница показывает, есть ли счёт в KSeF, и его основные данные.

  4. Храните счёт

    Храните файл или бумажную копию так, как требуют ваши правила бухгалтерского учёта.

  5. Спросите бухгалтера

    Спросите об НДС по счёту, а при польской регистрации по НДС и о банковских переводах.

Чек-лист: счета от польских поставщиков и перевозчиков

Используйте этот список, когда польский поставщик или перевозчик присылает счета из KSeF. По вопросам, которые зависят от обстоятельств вашей компании, спросите бухгалтера.

Проверка счетов KSeF из Польши
Что проверитьПочему это важно
На какой адрес или каким способом наши польские поставщики присылают счета?Покупатель за пределами Польши получает счёт согласованным способом, вне KSeF.
Есть ли на каждом счёте QR-код с номером KSeF под ним?Код даёт доступ к счёту в KSeF и позволяет проверить его данные.
Открывает ли QR-код счёт в KSeF?Если счёта в KSeF нет, страница об этом сообщает. Тогда спросите поставщика.
Зарегистрирована ли наша компания в Польше как активный плательщик НДС?С 1 января 2027 года польские плательщики НДС указывают номер KSeF в переводах другим польским плательщикам НДС.
Где мы храним полученные счета?KSeF хранит их 10 лет. Сколько их хранить вам, определяют правила вашей страны.

Частые вопросы

  1. Нужен ли мне доступ к KSeF, чтобы получить счёт из Польши?

    Нет. Покупатель без места нахождения или постоянного места деятельности в Польше получает счёт от продавца согласованным способом, например в PDF по электронной почте или на бумаге. Министерство финансов отмечает, что иностранный покупатель без польского налогового номера не может войти в KSeF. QR-код на счёте открывает его в KSeF без входа в систему.

  2. Является ли PDF от польского поставщика счётом?

    Да, по данным Министерства финансов Польши. Продавец выставляет счёт в KSeF и передаёт его иностранному покупателю вне системы, например в PDF или в распечатке с QR-кодом. Для такого покупателя, как указывает министерство, счётом является полученный документ. Спросите своего бухгалтера, как ваша страна учитывает его для целей НДС.

  3. Что изменится 1 января 2027 года?

    Начнут действовать два правила. Лимит 10 000 злотых в месяц для счетов вне KSeF заканчивается 31 декабря 2026 года, поэтому небольшие польские компании тоже выставляют счета в KSeF. Польские плательщики НДС также указывают номер KSeF в банковских переводах другим польским плательщикам НДС. По действующему закону в тот же день начинают применяться правила о санкциях. Правительственный законопроект от 20 октября 2026 года переносит их на 1 января 2028 года.

  4. Может ли польский поставщик ещё прислать бумажный счёт?

    Да, покупателю за рубежом, если вы договорились о бумаге. Сначала продавец выставляет счёт в KSeF. Затем продавец передаёт его вам на бумаге с QR-кодом. Польская компания, которая пользуется лимитом 10 000 злотых, может выставлять счета вне KSeF только до 31 декабря 2026 года.

  5. Нужно ли указывать номер KSeF в банковском переводе?

    Обычно нет, если у вашей компании нет польской регистрации по НДС. Статья 108g польского закона о НДС касается покупателей, зарегистрированных в Польше как активные плательщики НДС, которые платят переводом другому польскому плательщику НДС. Правило применяется к платежам с 1 января 2027 года. У некоторых иностранных компаний есть польская регистрация по НДС. Спросите бухгалтера, касается ли правило вашей компании.

  6. Что делать, если по QR-коду счёта в KSeF нет?

    Спросите поставщика. Код с надписью OFFLINE относится к счёту, выставленному в офлайн-режиме и ещё не отправленному в KSeF. В режиме offline24 продавец отправляет его в KSeF не позднее следующего рабочего дня. Код с номером KSeF под ним открывает счёт. Проверьте, что номер счёта, идентификатор покупателя и общую сумму вы ввели точно так, как они напечатаны.

Источники (8)
  1. Od kiedy trzeba wystawiać faktury w KSeF, Ministerstwo Finansów
  2. Pytania i odpowiedzi KSeF 2.0, Ministerstwo Finansów
  3. Wystawianie i otrzymywanie faktur, Krajowy System e-Faktur, Ministerstwo Finansów, 27.04.2026
  4. Podręcznik KSeF 2.0, cz. II: Wystawianie i otrzymywanie faktur w KSeF, Ministerstwo Finansów
  5. Ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2023 poz. 1598)
  6. Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2025 poz. 1203)
  7. Rada Ministrów za odroczeniem kar za błędy w KSeF i przedłużeniem odwrotnego obciążenia VAT, Ministerstwo Finansów, 20.10.2026
  8. Druk nr 3245: Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, Sejm RP, 20.10.2026

Мы проверили эти источники 24 октября 2026 г. Эта запись носит общий информационный характер и не является юридической консультацией.

Закажите следующую перевозку через Польшу

Укажите маршрут, дату и размер груза в форме заявки. Вы также можете позвонить нам в рабочее время. У вас будет одно контактное лицо и один счёт от RNJ Transport.

+370 698 38573

На ваш звонок отвечает сотрудник нашего офиса в Клайпеде.

Пн–Пт 08:00–17:00 по литовскому времени

Заявка на перевозку

Напишите нам письмо. Укажите в нём эти данные:

  1. Место погрузки и выгрузки
  2. Груз: вид, паллеты или погрузочные метры, вес
  3. Дата погрузки
  4. Название компании
  5. Ваш номер телефона
Открыть письмо

Заявка на перевозку

Напишите нам письмо. Укажите в нём эти данные:

  1. Место погрузки и выгрузки
  2. Груз: вид, паллеты или погрузочные метры, вес
  3. Дата погрузки
  4. Название компании
  5. Ваш номер телефона
Открыть письмо

Если почтовая программа не открылась, напишите на адрес info@rnjtransport.lt.