Zoll innerhalb der EU: was eine Ladung aus den Niederlanden nach Litauen braucht

Brauche ich innerhalb der EU eine Zollanmeldung?

Nein, nicht für EU-Waren. Die EU ist eine Zollunion. EU-Waren bewegen sich zwischen EU-Ländern ohne Zölle und ohne Zollanmeldung. Eine Ladung aus den Niederlanden nach Litauen braucht keine Ausfuhranmeldung in den Niederlanden. In Litauen braucht dieselbe Ladung keine Einfuhranmeldung. Dasselbe gilt für EU-Waren aus Deutschland. Mit der Ladung fahren Transport- und Handelsdokumente.

EU-Waren sind Waren, die in der EU hergestellt wurden, oder eingeführte Waren, die der Zoll schon abgefertigt hat.

Begleitpapiere für eine Ladung innerhalb der EU

Jede internationale Ladung auf der Straße fährt mit einem CMR-Frachtbrief, auch innerhalb der EU. Der CMR-Frachtbrief zeigt, wer die Ware versendet, befördert und empfängt. Legen Sie die Rechnung und eine Packliste oder einen Lieferschein bei. Mit diesen Papieren kann der Empfänger die Ware bei der Zustellung prüfen.

Absender und Frachtführer unterschreiben den CMR-Frachtbrief in drei Originalausfertigungen. Die erste bleibt beim Absender, die zweite fährt mit der Ware, die dritte behält der Frachtführer. Nach der Zustellung sendet RNJ Transport Ihnen eine Kopie des unterschriebenen CMR-Frachtbriefs.

Umsatzsteuer beim Verkauf in ein anderes EU-Land

Ein Verkäufer in den Niederlanden darf einem Unternehmen in Litauen eine Rechnung ohne Umsatzsteuer stellen. Der Käufer muss eine USt-IdNr. aus einem anderen EU-Land als den Niederlanden angeben, und die Ware muss die Niederlande verlassen. Der Verkäufer meldet diese Lieferung in der Zusammenfassenden Meldung. Er muss außerdem den Transport nachweisen können.

Artikel 45a der Verordnung (EU) Nr. 282/2011 nennt einen einfachen Weg für diesen Nachweis. Der Verkäufer legt zwei Dokumente vor, die sich nicht widersprechen. Sie stammen von zwei Stellen, die voneinander sowie von Verkäufer und Käufer unabhängig sind. Dann vermutet die Steuerbehörde, dass der Transport stattgefunden hat. Sie kann diese Vermutung nur mit Gegenbeweisen widerlegen.

Organisiert der Käufer den Transport, braucht der Verkäufer zusätzlich eine schriftliche Erklärung des Käufers. Der Käufer gibt sie bis zum zehnten Tag des Folgemonats ab. Befördert der Verkäufer oder der Käufer die Ware mit eigenen Fahrzeugen, gilt dieser Weg nicht. Dann braucht der Verkäufer andere Nachweise.

Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Fragen Sie Ihren Steuerberater, welche Dokumente Ihre Steuerbehörde erwartet.

Intrastat-Meldungen

Intrastat ist eine statistische Meldung über Waren, die zwischen EU-Ländern befördert werden. Sie betrifft Unternehmen mit USt-IdNr., die Waren versenden oder empfangen, wenn ihr Jahreshandel über einer Schwelle liegt. Jedes EU-Land legt seine Schwellen jedes Jahr fest. Intrastat ist keine Zollanmeldung und fährt nicht mit dem Lkw mit.

Unternehmen über der Schwelle melden mindestens einmal im Monat. Prüfen Sie jedes Jahr die aktuellen Schwellen in den Niederlanden und in Litauen.

Ladungen, die auch innerhalb der EU Dokumente brauchen

Manche Ladungen brauchen auch innerhalb der EU weitere Dokumente. Für verbrauchsteuerpflichtige Waren, noch nicht verzollte Waren, Abfälle und manche Güter mit doppeltem Verwendungszweck gelten eigene Regeln. Gehört Ihre Ware zu einer dieser Gruppen, sagen Sie es uns vor der Beladung. Dann prüfen wir gemeinsam mit Ihnen, welche Dokumente die Ladung braucht.

• Verbrauchsteuerpflichtige Waren sind Alkohol, Tabak und Energieerzeugnisse. Unter Steueraussetzung fahren sie mit einem elektronischen Verwaltungsdokument (e-VD, englisch e-AD) im EU-System EMCS.
• Noch nicht verzollte Waren aus Nicht-EU-Ländern fahren im Versandverfahren T1. Ein Beispiel sind Waren, die per Schiff in Rotterdam ankommen. Die Versandanmeldung wird im System NCTS abgegeben.
• Abfälle zur Beseitigung und gefährliche Abfälle zur Verwertung brauchen eine vorherige Notifizierung und die Zustimmung der Behörden.
• Manche sensiblen Güter mit doppeltem Verwendungszweck brauchen auch innerhalb der EU eine vorherige Genehmigung. Anhang IV der Verordnung (EU) 2021/821 nennt sie.

Norwegen, die Schweiz und das Vereinigte Königreich

Norwegen, die Schweiz und das Vereinigte Königreich gehören nicht zur Zollunion der EU. Waren, die ihre Grenze zur EU überqueren, brauchen Zollanmeldungen. Norwegen gehört zum Europäischen Wirtschaftsraum (EWR), aber der norwegische Zoll nennt Norwegen ein eigenständiges Zollgebiet. Eine Ladung aus Norwegen nach Litauen braucht eine Ausfuhr- und eine Einfuhranmeldung.

Laut norwegischem Zoll müssen Waren in der Regel spätestens beim Grenzübertritt angemeldet sein. Ab dem 1. März 2027 entfällt die Möglichkeit, manche Waren bis zu 10 Tage nach dem Grenzübertritt anzumelden.

RNJ Transport organisiert Ladungen nach und aus Norwegen mit geprüften Partner-Frachtführern. Planen Sie die Ausfuhr- und Einfuhranmeldung vor der Beladung. Sagen Sie uns bei der Buchung, wer sie für Ihre Ladung erstellt. Wir befördern keine Waren nach oder aus Russland und Belarus.

Ladung aus den Niederlanden nach Litauen vorbereiten

Eine Ladung aus den Niederlanden nach Litauen braucht keine Zollanmeldung. Die Dokumente müssen trotzdem am Ladetag bereit sein. Nach der Zustellung braucht der Verkäufer den Transportnachweis für die Umsatzsteuer. Fünf Schritte decken beides ab. Tragen Sie Route, Datum und Ladungsgröße in das Preisformular ein.

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   Ware prüfen

   Sagen Sie uns vor der Beladung, ob es sich um verbrauchsteuerpflichtige Waren, Abfälle, Güter mit doppeltem Verwendungszweck oder noch nicht verzollte Waren handelt.

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   Papiere vorbereiten

   Der Verkäufer erstellt die Rechnung. Der Absender erstellt die Packliste oder den Lieferschein.

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   CMR-Frachtbrief bei der Beladung unterschreiben

   Absender und Frachtführer unterschreiben den CMR-Frachtbrief. Die zweite Ausfertigung fährt mit der Ware.

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   Unterschriebenen CMR-Frachtbrief erhalten

   Nach der Zustellung sendet RNJ Transport Ihnen eine Kopie des unterschriebenen CMR-Frachtbriefs und eine Rechnung.

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   Nachweise für die Umsatzsteuer aufbewahren

   Der Verkäufer bewahrt den unterschriebenen CMR-Frachtbrief und ein zweites Dokument auf. Das kann ein Bankbeleg über die Bezahlung des Transports sein.

Dokumente für drei Beispielladungen

Die Tabelle vergleicht drei Ladungen nach Litauen: aus den Niederlanden, aus Schweden und aus Norwegen. Die ersten beiden bleiben in der EU, daher brauchen EU-Waren keine Zollanmeldung. Die Ladung aus Norwegen überquert die EU-Außengrenze. Sie braucht eine Ausfuhranmeldung in Norwegen und eine Einfuhranmeldung in der EU. Nutzen Sie die Tabelle, wenn Sie eine Ladung planen.